2025年以來，國家稅務總局邵陽市稅務局創新推出“三書同達”執法服務，將“稅務執法”與“信用修復”“合規引導”深度融合，積極引導轄區企業合規經營，幫助企業有效防范各類涉稅風險。

將“三書同達”納入稅務執法必經流程

該局主動探索創新，在原有“處理決定+修復指引”“兩書同達”基礎上，將《納稅信用風險告知書》正式納入執法文書體系，構建形成“處理決定+風險告知+修復指引”三位一體的“三書同達”服務模式，明確將“三書同達”列為稅務執法必經流程。

為切實解決企業“看不懂政策、摸不清流程、不會做修復”的痛點，讓執法文書既合規嚴謹又通俗易懂，該局聚焦企業實際需求，對三個文書進行多輪次研討修改和試點完善。其中，《稅務處理決定書》嚴格遵循法定格式，精准列明違法事實、取証材料及適用的法律法規條款，讓企業“明明白白受罰、清清楚楚整改”﹔《納稅信用風險告知書》創新採用“數字量化+場景具象”的表述方式，摒棄專業晦澀的術語，通過“逾期繳納稅款滯納金超60天將觸發D級納稅信用評價”等直白表述，直觀呈現失信行為對企業生產經營的具體影響，強化企業信用敬畏意識﹔《納稅信用修復提示函》則以“操作手冊”式的詳細指引，明確信用修復的適用條件、辦理流程、所需材料清單、線上線下辦理渠道及咨詢服務電話，甚至標注關鍵時間節點，讓企業“照單就能辦、修復有路徑”，切實降低信用修復門檻和辦理成本。

用“三個講清楚”代替“一罰了之”

該局積極將執法過程轉化為普法課堂、將處罰結果轉化為整改起點，推動執法模式從“簡單處罰”向“說理服務”深度轉型，讓稅收執法既守住法理底線的力度，更飽含服務企業的人情溫度。

講清楚“細節風險”，把抽象規則轉化為具體警示。針對企業財務人員易忽視的滯納金繳納期限、預繳稅款補繳、申報數據校驗等高頻風險點，執法人員摒棄“照本宣科”的解讀方式，結合企業實際經營場景逐項拆解信用指標。“您單位這筆滯納金若逾期3天未繳納，將直接觸發納稅信用扣分，進而影響后續銀行信貸審批和政府項目申報資格”，通過這種“一對一”精准拆解，將原本抽象的信用規則轉化為與企業利益直接相關的具體提醒，幫助企業建立“風險早預判、細節早把控”信用管理意識。

講清楚“后果影響”，用鮮活案例強化合規自覺。為避免“后果說教”流於形式，執法人員聚焦企業關心的招投標、上市融資、信貸支持等核心訴求，分享轄區內同類企業因信用降級導致的真實案例。“某建材企業因疏忽未及時補繳預繳稅款，信用等級降至B級，最終在重大項目招投標中因信用門檻被淘汰”“某科技公司因逾期繳納滯納金觸發D級評價，上市進程被迫延遲6個月”，通過身邊案例的沉浸式警示，讓企業從“被動接受處罰”轉變為“主動重視合規”。

講清楚“修復方法”，以精准幫扶打通整改堵點。針對不同企業的實際需求，實施“分類指導、靶向幫扶”，對不熟悉電子稅務局操作的小微企業，執法人員現場演示信用修復申請流程、材料上傳步驟，手把手教會“線上辦”﹔對信用指標復雜、修復流程繁瑣的企業，建立“一對一”跟蹤輔導機制，指定專人對接解答疑問、跟進辦理進度﹔同時同步推送《信用修復操作指南》電子書，標注關鍵時間節點和易錯點，確保企業“看得懂、會操作、能辦成”。

邵東市某制造業企業因財務人員崗位變動，導致一筆稅款逾期未繳，執法人員在送達“三書”時，不僅逐條款解讀《稅收征管法》相關規定，還結合其行業資金周轉特點，建議建立“稅款繳納提醒台賬”“雙人復核制度”等信用管理機制。“原以為稅務執法就是‘找茬’，沒想到是來幫我們排查風險、規范管理的，這樣的執法既合規又暖心，我們心服口服！”企業負責人當場感慨。

從“被動等待”向“主動預警”轉變

為確保“三書同達”制度落地生根、發揮實效，該局聚焦信用管理全鏈條，創新構建“送達—提醒—回訪—優化”閉環管理體系，將信用服務貫穿企業經營全過程，實現稅務服務從“被動等待”走向“主動預警”。

在主動提醒環節，主動整合電子稅務局、短信平台、征納互動系統等渠道資源，定向向企業推送“信用修復倒計時”“稅款繳納溫馨提示”“信用等級動態通知”等個性化服務信息，變“企業咨詢”為“稅務主動告知”，讓企業實時掌握信用狀態與涉稅風險，提前做好應對准備。

在回訪評估環節，針對完成信用修復的企業開展“一對一”跟蹤回訪，重點聚焦企業貸款獲批、招投標參與、發票領用等關鍵經營場景，全面了解制度實施對企業發展的實際助力，同時精准收集企業在“三書同達”文書理解、流程辦理等方面的意見建議，為制度優化筑牢實踐基礎。

在優化完善環節，立足回訪收集的問題清單，優化文書表述使其更通俗易懂，增設現場輔導環節提升實操能力，細化行業專屬指引增強針對性，讓“三書同達”制度始終緊貼企業實際需求，靶向破解小微企業電子操作不熟練、部分行業信用風險點特殊等痛點堵點。

與此同時，該局還將“三書同達”制度與納稅信用評價、稅收優惠落實、風險防控等工作深度融合，積極構建“激勵+約束”的信用管理機制。對主動合規、成功修復信用的企業，在發票領用、稅收優惠享受等方面給予便利化服務﹔對多次出現失信行為的企業，強化精准監管與重點輔導，引導企業規范涉稅行為。

“三書同達”服務實施以來，越來越多的企業主動建立內部信用管理制度，常態化開展稅收風險自查，形成“稅務引導、企業自律、信用賦能”的良好發展生態。

“稅務合規引導的最終目的是‘讓納稅人自覺守法’，讓企業真正感受到稅務部門的善意與擔當。”國家稅務總局邵陽市稅務局黨委委員、副局長吳志高表示，下一步，邵陽市稅務部門將進一步深化“三書同達”機制，不斷創新服務方式和拓展應用場景，持續為轄區企業發展壯大保駕護航。（許敏）

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