瀏陽東區是湘菜產業重鎮，培育出了湖南省首個湘菜食材產業園，匯聚了110多家湘菜企業，走出了津匠食品、聰廚食品、飄香食品等知名企業和梅菜扣肉、外婆菜、扇子骨等多款年銷售過億的爆款單品。

食品加工行業作為農業產業的延伸，對農產品依存度高、涉稅費優惠多、處於產業鏈底端等特點，加之面對的很多終端消費群體未強制要求開具發票，一定程度上存在隱匿銷售收入、稅費申報不全面等風險。對此，國家稅務總局瀏陽市稅務局以智慧稅務監管為抓手，積極構建大數據模型、聯動開展分級巡查、數據賦能精准服務，三管齊下筑牢行業稅收監管防線，護航產業健康發展。

構筑數據模型，構建風險“預警雷達”

“過去，我們對食品加工行業的監管主要依賴票面數據和納稅人申報信息，對於未開票收入、線上銷售的監測存在盲區。”瀏陽市稅務局古港稅務分局局長王鳳坦言。

變，始於對稅收大數據價值的再發現。稅收大數據發現，漏記銷售收入、少申報未開票收入等稅費風險在食品加工行業企業較為集中，瀏陽市稅務局古港稅務分局組建專班，深入探究食品加工行業的生產規律，構建了“單位產品耗電-產出價值”測算模型。

這一模型充分利用了企業用電量與產量、銷售收入之間的強關聯性，通過縱向引入企業歷史銷售數據，橫向對比同規模同類型企業經營情況，形成了科學的評估基准。稅務部門按月抓取園區企業的國網用電信息，與申報收入進行對比。一旦數據顯著偏離預設閾值，系統便會觸發預警，自動向企業發送提示提醒。

除了用電量，“存貨”成為另一個關鍵的數據突破口。瀏陽稅務局密切關注企業財務報表中“存貨”科目變動，以及企業所得稅申報表中的資產減值損失情況，結合企業主營產品類別，核算出合理的存貨周轉率區間。那些賬面存貨長期居高不下、周轉率遠低於行業均值，以及計提大額資產減值損失的企業，會被標記為“關注對象”。

“被標記為‘關注對象’的企業，隱藏著少記收入、滯銷品處理不當、成本結轉不實等多種風險。”王鳳說。

今年以來，瀏陽市稅務局通過這套數據驅動的預警體系，對17戶企業進行了風險提醒，通過稽查、自查方式補繳稅款超400萬元。

聯動分級巡查，打通數據“驗証閉環”

模型數據監管定位了精准靶向，但真實商業環境的復雜性要求必須深入現場求証，具體問題具體分析。為此，瀏陽市稅務局構建了“護航式+診療式+育苗式”三級巡查機制，讓線上數據與線下情況相互印証。

該機制根據企業納稅規模進行精確分工：對年納稅額在100萬元以上的企業，由稅務分局（所）長牽頭巡查，聚焦收集生產經營中的涉稅難題與個性化需求。對年納稅額在10萬元至100萬元的企業，由稅務分局（所）副職負責，重點排查發票管理、成本核算等風險點。對年納稅額在10萬元以下的企業，由網格員常態化巡查，重點核查新購廠房使用情況、生產線開工數量、設備運行狀態、流水線工人數量等。

這種數據引導的實地核查成效顯著。古港稅務分局在巡查中發現，部分企業新購置廠房已交付並投入使用，但在稅務系統中並未採集相應的房產、土地稅源信息並申報，存在明顯的少繳稅款風險。經過巡查，該局及時掌握了5戶企業不動產使用狀態變化，並輔導完成稅源信息補錄與稅款申報，有效堵塞了因信息不對稱導致的征管漏洞。

瀏陽市稅務局黨委書記、局長譚林表示，此舉有效震懾了少數企圖通過“賬務技巧”逃避稅收義務的企業，更將管理觸角延伸至易被忽略的“靜態”稅源，讓管理決策更加心中有數，稅源基礎更堅實。

賦能精准服務，實現治理“良性循環”

監管的最終目的是促進合規發展。瀏陽市稅務局充分利用前期數據分析和巡查中收集到的信息，針對不同企業的需求，開展精准化的政策輔導，重點解決企業對政策理解不透、把握不准等稅收風險，將數據驅動從監管環節延伸至服務環節。

針對研發費用歸集不准、資產損失稅前扣除復雜等共性問題，瀏陽市稅務局結合企業食品工藝改進、新產品研發等特點，量身定制培訓課程，重點解讀研發費用加計扣除政策要點、輔助賬建立以及常見錯誤。

針對預制菜行業部分產品在深加工與初加工稅率適用上邊界模糊、企業時常產生爭議等個性問題，瀏陽市稅務局通過多方溝通，經上級批准，為2戶企業的9類產品統一了執行標准，從根本上化解了因理解偏差導致的涉稅風險。

“稅務部門開展的培訓干貨滿滿，讓我們在研發費用歸集方面‘開了竅’，再也不用在申報的時候手忙腳亂了。”湖南湘典食品有限公司肖會計在培訓結束后說。今年以來，瀏陽市稅務部門共為園區食品企業舉辦3次專題培訓，覆蓋企業100余戶次。

這種基於數據分析的精准輔導，顯著提升了企業自主申報的主動性和准確性，形成了“數據發現問題—服務解決問題—企業主動合規”的良性治理循環。相關數據顯示，今年1-11月，瀏陽東區食品加工行業企業申報銷售額105億元，同比增長8.23%。稅收遵從度與納稅滿意度實現“雙提升”。（朱艷、胡玲）

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