近期，國家稅務總局岳陽市稅務局第三稽查局根據稅收大數據分析線索，依法查處湖南博瑞達貿易有限責任公司（以下簡稱“博瑞達公司”）虛開增值稅專用發票及偷稅案件。經查，2023年至2024年，博瑞達公司通過法定代表人控制的私人賬戶進行資金回流的方式，為他人虛開增值稅專用發票，價稅合計2500萬元。同時，通過設置內外兩套賬、利用私人賬戶收款隱匿收入、進行虛假納稅申報的方式，少繳增值稅、企業所得稅等稅費共計2509.63萬元。2026年5月，國家稅務總局岳陽市稅務局第三稽查局依據相關法律法規規定，對其作出追繳稅費款並處罰款共計4608.47萬元的處理處罰決定，並將涉嫌虛開發票犯罪的線索依法移送公安機關進一步偵辦。

數據“體檢”發現經營問題

前期，岳陽市稅務局第三稽查局通過稅收大數據分析發現，博瑞達公司在長達十幾年的時間裡幾乎“零”開票，但2023年、2024年的開票金額突然“猛漲”至千萬元、上億元。這種遠超常規的增速，究竟是業務攀升，還是另有隱情？

進一步核驗數據時發現，該公司的上下游企業，異地企業佔比偏高，但其運輸成本卻低得驚人，與成品油批發零售的行業常理嚴重背離。基於這些疑點，該局依法對博瑞達公司進行立案檢查。

資金溯源破除虛開迷霧

結合所發現的疑點，該局檢查人員從資金流入手，依法調取博瑞達公司與下游企業某能源化工公司的對公賬戶流水，發現兩家公司曾公對公轉賬2500萬元，與開票金額分毫不差。難道這真是一次正常的大型業務對接？

為排除疑點，檢查人員轉換方向，依法調取兩家公司關聯人員私人賬戶流水，經過綜合分析、交叉比對，檢查人員發現，博瑞達公司在收到某能源化工公司的對公轉賬后，其法定代表人王海鬆便授意財務人員，利用其控制的8張私人銀行卡，將資金進行多賬戶、多層級的拆分和劃轉。這些資金如暗流般穿梭，最終流回了某能源化工公司相關人員的私人賬戶，回流金額高達2276萬余元，形成“公對公轉賬、私對私回流”的資金暗鏈。

順著疑點証據，檢查人員組織開展貨物流的外調工作，核查發現博瑞達公司提供的發貨單、船運信息等單據均系偽造，對應的船隻從未有過該公司的發貨記錄，且當檢查人員輾轉找到已遷移至中部某省的某能源化工公司時，發現對方早已走逃失聯。繼續尋找博瑞達公司聲稱的“零散客戶”時，這些“客戶”均聲稱未與某能源化工公司發生過真實交易。

至此，資金回流、貨物流虛假、下游企業失聯、客戶交易不實……一條完整的証據鏈將博瑞達公司虛開增值稅專用發票的違法事實牢牢鎖定。

查管聯動守護稅收法治

結合確鑿的虛開証據鏈條，檢查人員以查管聯動的方式，對博瑞達公司的賬目進行再核實。檢查過程中，意外在其法定代表人王海鬆的電腦裡發現一份“內部資料”，其銷售記錄顯示，在檢查所屬期內，博瑞達公司的實際銷售收入高達4.48億元，與其申報情況相差巨大。檢查人員將“內部資料”的銷售數據與王海鬆控制的私人銀行卡流水進行比對后，發現兩項數據高度吻合，博瑞達公司隱瞞收入的違法事實就此浮出水面。

面對鐵証，博瑞達公司辯稱隱瞞收入的行為系王海鬆個人所為。稽查部門對此進行了嚴謹復核，針對虛假交易，稽查部門指出交易“三流不一致”且貨物流均為虛構﹔針對個人行為之說，稽查部門從法律層面、資金管理、貨物存儲、財務管理等多個角度，充分証明這是有組織的企業行為。由於企業的申辯缺乏新的有效証據，稽查部門依法作出不予採納的決定。

經查，博瑞達公司虛開增值稅專用發票價稅合計2500萬元，並且隱匿銷售收入，少繳增值稅、企業所得稅等稅費款共計2509.63萬元。

《中華人民共和國發票管理辦法》第二十一條規定：開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，開具紙質發票應當加蓋發票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票﹔（二）讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票﹔（三）介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑証，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款﹔構成犯罪的，依法追究刑事責任。

依據上述法律法規規定，國家稅務總局岳陽市稅務局第三稽查局依法對其作出追繳稅費款並處罰款共計4608.47萬元的處理處罰決定，並將涉嫌虛開發票犯罪的線索依法移送公安機關進一步偵辦。（通訊員 湘瑞軒）